Istilah pajak, pembayaran, dan kepatuhan Indonesia, untuk developer

Sistem inti administrasi perpajakan milik Direktorat Jenderal Pajak yang beroperasi sejak 1 Januari 2025. Pendaftaran, pembayaran, faktur pajak, dan pelaporan berjalan di sini, sehingga ERP yang menerbitkan Faktur Pajak menjadikan Coretax sebagai acuan dan merekonsiliasi datanya ke sana.

Jumlah harga jual, penggantian, nilai impor, nilai ekspor, atau nilai lain yang dipakai sebagai dasar menghitung pajak terutang, sesuai definisi UU PPN. PPN di setiap baris faktur adalah tarif dikali DPP, jadi ERP menyimpan DPP sebagai field tersendiri, bukan menurunkannya dari total.

Dasar pengenaan pajak berupa nilai lain, bukan harga. Sejak PMK 131/2024 menaikkan PPN menjadi 12% pada 1 Januari 2025, barang dan jasa di luar kategori mewah dikenai 12% dari DPP Nilai Lain sebesar 11/12 dasarnya, sehingga setara 11% dari harga; PMK 11/2025 memindahkan skema khusus ke bentuk 12% × 11/12 yang sama. Tax engine mengambil koefisiennya dari data berbasis tanggal berlaku.

Bukti potong berformat standar yang dibuat pemotong atau pemungut sebagai bukti pemotongan atau pemungutan PPh, untuk PPh selain Pasal 21 dan 26. Di ERP, dokumen ini dibuat dari tagihan yang dipotong PPh 23 atau pajak sejenis, dan menjadi catatan bagi penerima penghasilan atas pajak yang sudah dipotong.

Faktur Pajak berbentuk dokumen elektronik yang dibuat dan ditandatangani secara elektronik di modul e-Faktur pada Portal Wajib Pajak atau aplikasi yang terintegrasi dengan sistem DJP. e-Faktur wajib diunggah dan memperoleh persetujuan DJP paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya; e-Faktur yang tidak disetujui bukan Faktur Pajak.

Bukti pungutan PPN yang dibuat PKP yang melakukan penyerahan barang atau jasa kena pajak. Faktur Pajak terpisah dari invoice komersial, meski PER-11/PJ/2025 membolehkan faktur penjualan dianggap e-Faktur bila memuat keterangan yang diwajibkan dan diunggah lewat modul e-Faktur. Karena itu ERP menurunkan keduanya dari penyerahan yang sama.

Nomor identitas 22 digit untuk setiap tempat kegiatan usaha: 16 digit NPWP pusat ditambah 6 digit nomor urut, dengan NITKU kantor pusat berakhiran 000000. NITKU menandai lokasi, bukan wajib pajak tersendiri, jadi ERP multi-cabang mencantumkannya di dokumen sementara kewajiban pajak tetap melekat pada NPWP.

Nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai identitas dalam administrasi perpajakan. Sejak 1 Juli 2024 layanan DJP memakai NIK sebagai NPWP bagi orang pribadi penduduk dan NPWP 16 digit bagi wajib pajak lain, menggantikan format 15 digit, jadi simpan sebagai string digit dengan panjang tetap, jangan integer yang menghilangkan nol di depan.

Nomor seri yang diberikan DJP untuk penomoran Faktur Pajak. Menurut PER-11/PJ/2025, kode dan nomor seri 17 digit terdiri atas 2 digit kode transaksi, 2 digit kode status, dan 13 digit NSFP yang diberikan DJP secara otomatis saat e-Faktur diunggah dan disetujui, sehingga nomornya belum ada selama faktur masih berupa draft.

PPN terutang yang wajib dipungut PKP atas penyerahan barang dan jasa kena pajak serta ekspornya. Inilah yang dikumpulkan sisi penjualan di buku pajak ERP, dan pada setiap masa pajak dikurangi pajak masukan yang dapat dikreditkan pada masa yang sama.

PPN yang seharusnya sudah dibayar PKP atas perolehan atau impor barang dan jasa kena pajak. Pajak masukan dalam suatu masa pajak dikreditkan dengan pajak keluaran pada masa yang sama, karena itu PPN impor dicatat di akun pajak masukan, bukan di biaya persediaan.

Penyedia jasa aplikasi perpajakan yang ditunjuk Direktur Jenderal Pajak. PER-11/PJ/2025 membolehkan PKP membuat e-Faktur melalui aplikasi PJAP yang terintegrasi dengan sistem DJP, yaitu jalur untuk menerbitkan faktur langsung dari ERP tanpa melalui portal Coretax.

Pengusaha yang melakukan penyerahan barang dan/atau jasa kena pajak yang dikenai PPN menurut UU PPN. PKP memungut PPN dan wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan tersebut, jadi ERP mencatat status PKP pelanggan dan pemasok sebelum memungut atau mengkreditkan PPN.

Pajak penghasilan yang dipungut oleh pihak yang ditetapkan Menteri Keuangan: bendahara pemerintah atas pembayaran penyerahan barang, badan tertentu atas wajib pajak di bidang impor atau usaha lain, dan penjual barang yang tergolong sangat mewah. Dasar, sifat, dan besarnya pungutan diatur dengan Peraturan Menteri Keuangan, dan wajib pajak tanpa NPWP dikenai tarif 100% lebih tinggi.

Pajak penghasilan yang dipotong oleh badan pemerintah, wajib pajak badan dalam negeri, penyelenggara kegiatan, atau bentuk usaha tetap saat membayar dividen, bunga, royalti, hadiah, sewa, atau imbalan jasa teknik, manajemen, konstruksi, konsultan, dan jasa lain kepada wajib pajak dalam negeri. Pembayar memotongnya dari pembayaran, dan tarifnya 100% lebih tinggi bila penerima tidak memiliki NPWP.

Pajak pertambahan nilai di Indonesia. Menurut PMK 131/2024 tarifnya 12% sejak 1 Januari 2025: barang mewah yang dikenai PPnBM dihitung dari harga jual atau nilai impor penuh, sedangkan selain itu dari DPP Nilai Lain sebesar 11/12, setara 11%. Simpan tarif dan dasar pengenaannya sebagai data berbasis tanggal berlaku, bukan konstanta.

Pajak penjualan atas barang yang tergolong mewah, yang dikenakan di samping PPN. Barang yang terkena diatur dengan peraturan pemerintah, antara lain kendaraan bermotor tertentu dan barang seperti hunian mewah, pesawat udara, dan kapal pesiar. Menurut PMK 131/2024 barang inilah yang dikenai PPN atas harga penuh, jadi master barang butuh penanda barang mewah.

Surat pemberitahuan untuk satu masa pajak yang dipakai PKP untuk melaporkan PPN dan PPnBM yang sebenarnya terutang, pengkreditan pajak masukan terhadap pajak keluaran, dan pembayaran yang telah dilakukan. Tutup buku pajak bulanan di ERP menghasilkan angkanya dari faktur pajak masa tersebut.

Pungutan negara berdasarkan undang-undang kepabeanan yang dikenakan atas barang yang diimpor. Umumnya dihitung sebagai persentase dari nilai pabean sesuai tarif pos tarif barangnya, jadi ERP butuh kode HS yang benar sebelum bisa menghitung biaya impor.

Kode klasifikasi barang yang menentukan tarif bea masuk yang berlaku. PMK 26/PMK.010/2022 menetapkan sistem klasifikasi barang Indonesia, berbasis Harmonized System 2022 dan ASEAN Harmonised Tariff Nomenclature, beserta tarif bea masuk setiap pos, jadi ERP menyimpan kodenya per barang dan memeriksanya ulang setiap kali buku tarif berubah.

Nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan bea masuk ditambah pungutan berdasarkan ketentuan kepabeanan dan cukai, tidak termasuk PPN dan PPnBM. Dalam praktiknya ini nilai CIF ditambah bea masuk dan pungutan lain, dan menjadi dasar PPN impor, jadi landed-cost engine menghitungnya setelah bea masuk, bukan dari invoice pemasok.

Nilai yang menjadi dasar penghitungan bea masuk. Undang-undang kepabeanan menetapkannya terutama berdasarkan nilai transaksi, yang mencakup biaya transportasi dan asuransi sampai pelabuhan impor, sehingga pada dasarnya berupa nilai CIF. ERP yang membeli dengan syarat FOB menyusunnya dengan menambahkan ongkos angkut dan asuransi yang dibayar.

Pernyataan yang dibuat dalam rangka melaksanakan kewajiban pabean impor. Bea masuk dan pajak impor dilunasi berdasarkan dokumen ini sebelum barang dikeluarkan, dan angkanya menjadi acuan saat landed cost disesuaikan.

Surat yang diterbitkan Bea Cukai saat pejabat menetapkan tarif atau nilai pabean yang berbeda dari yang diberitahukan untuk barang impor. PMK 136/PMK.04/2022 mencantumkannya sebagai penetapan yang dapat diajukan keberatan bila mengakibatkan kekurangan pembayaran bea masuk, jadi landed cost yang dicatat saat barang diterima mungkin perlu disesuaikan.

Infrastruktur pembayaran ritel Bank Indonesia untuk transfer antarbank secara real time dan tersedia 24/7, yang mulai beroperasi pada Desember 2021 dengan layanan transfer kredit individual. Developer menemuinya di balik refund dan pencairan dana yang dikirim lewat transfer bank.

Biaya jasa yang dikenakan penyedia jasa pembayaran kepada merchant untuk setiap transaksi QRIS. Bank Indonesia menetapkan tarifnya per kategori merchant, tidak mengambil bagian dari biaya ini, dan melarang biaya ini dibebankan kepada konsumen, jadi checkout tidak boleh menambahkan biaya tambahan QRIS dan ambang tarifnya sebaiknya disimpan di konfigurasi.

Pihak yang menyediakan informasi sumber dana, payment initiation atau acquiring, pengelolaan sumber dana, atau layanan remitansi. Setiap pihak yang bertindak sebagai PJP wajib memperoleh izin Bank Indonesia terlebih dahulu, karena itu aplikasi merchant terhubung ke jalur pembayaran seperti QRIS melalui penyedia berizin, bukan secara langsung.

Standar pembayaran QR nasional dari Bank Indonesia, diluncurkan 17 Agustus 2019 dan wajib bagi kode QR pembayaran sejak 31 Desember 2019, sehingga satu kode bisa dibayar dari aplikasi bank atau e-wallet mana pun yang terdaftar, hingga Rp10.000.000 per transaksi. Software memakai QRIS dinamis, yang dibuat per pesanan dengan nominal di dalamnya, melalui penyedia yang sudah memperoleh persetujuan BI untuk memproses QRIS.

Standar nasional Open API pembayaran dari Bank Indonesia yang ditetapkan PADG 23/15/PADG/2021: standar teknis dan keamanan, standar data, serta pedoman tata kelola untuk kategori API seperti registrasi, informasi saldo, riwayat transaksi, transfer kredit, dan transfer debit. API bank dan penyedia jasa pembayaran yang mengikutinya memakai kontrak yang sama, sehingga integrasi SNAP kedua mirip dengan yang pertama.

Nomor yang diterbitkan untuk pelanggan atau pembayaran tertentu sebagai tujuan transfer, sehingga transfer yang masuk langsung menunjukkan siapa yang membayar. Di SNAP, nomornya terdiri atas kode perusahaan penyedia (partnerServiceId) diikuti nomor pelanggan, dan layanan seperti create, inquiry, payment, dan status berada di bawah path transfer-va yang berversi.

Data pribadi yang bersifat spesifik: kategori dalam Pasal 4 UU PDP yang pemrosesannya berdampak lebih besar bagi subjek, yaitu data kesehatan, data biometrik, data genetika, catatan kejahatan, data anak, dan data keuangan pribadi, serta data lain menurut peraturan perundang-undangan. Pencocokan wajah pada e-KYC, rekam medis klinik, dan data keuangan di aplikasi pinjaman termasuk di dalamnya.

Direktorat jenderal di Kementerian Dalam Negeri yang mengelola basis data kependudukan, NIK, dan KTP-el. Aksesnya tidak terbuka: badan hukum Indonesia hanya bisa memanfaatkan data kependudukan sebagai pengguna berdasarkan perjanjian kerja sama, dan sejak Permendagri 17/2023 wajib memiliki sertifikat standar keamanan informasi serta dilarang memberikan data itu kepada pihak ketiga.

Kementerian Komunikasi dan Digital yang dibentuk dengan Perpres 174/2024, yang sekaligus mencabut peraturan tentang Kominfo. Fungsinya mencakup infrastruktur digital, pengawasan ruang digital, dan pelindungan data pribadi, sehingga rujukan lama ke Kominfo di panduan pendaftaran dan basis data hukum kini mengarah ke Komdigi.

Kartu tanda penduduk yang dilengkapi cip dan menjadi identitas resmi penduduk sebagai bukti diri. Data di cipnya dibaca dengan card reader melalui verifikasi sidik jari 1:1, sedangkan pencocokan kartu dengan data kependudukan dilakukan melalui akses Dukcapil, karena itu alur e-KYC tidak cukup hanya memotret kartunya.

Nomor identitas penduduk yang unik, tunggal, dan melekat pada setiap orang yang terdaftar sebagai penduduk Indonesia. Di dokumen pajak NIK dapat menggantikan NPWP orang pribadi dalam negeri: PER-11/PJ/2025 membolehkan Faktur Pajak mencantumkan NPWP atau NIK pembeli seperti itu. Sistem menyimpannya sebagai string digit dengan panjang tetap dan memperlakukannya sebagai data pribadi.

Menurut Perpres 95/2018 tentang Sistem Pemerintahan Berbasis Elektronik, sekumpulan pusat data yang digunakan bersama oleh instansi pusat dan pemerintah daerah serta saling terhubung. PDN melayani beban kerja pemerintah, bukan perusahaan swasta, sehingga relevan bagi developer yang membangun sistem untuk instansi.

Pejabat atau petugas yang melaksanakan fungsi pelindungan data pribadi, yang wajib ditunjuk pengendali atau prosesor menurut Pasal 53 UU PDP. Putusan MK 151/PUU-XXII/2024 memaknai kriterianya sebagai alternatif, sehingga satu kriteria saja sudah mewajibkan: pemrosesan untuk pelayanan publik, kegiatan inti yang memerlukan pemantauan teratur dan sistematis berskala besar, atau pemrosesan berskala besar atas data pribadi spesifik atau data terkait tindak pidana.

Setiap orang, badan publik, dan organisasi internasional yang secara sendiri-sendiri atau bersama-sama menentukan tujuan dan melakukan kendali pemrosesan data pribadi. Pihak yang menentukan untuk apa data diproses memikul kewajiban pengendali, seperti bukti persetujuan dan menanggapi permintaan subjek data.

Setiap orang, badan publik, dan organisasi internasional yang secara sendiri-sendiri atau bersama-sama memproses data pribadi atas nama pengendali. Vendor yang menyimpan, menganalisis, atau mengolah data hanya atas instruksi pengendali termasuk di sini, dan UU PDP tetap membebankan kewajiban keamanan kepadanya.

Penyelenggaraan sistem elektronik oleh orang, badan usaha, dan masyarakat, berbeda dari lingkup publik yang diselenggarakan instansi negara. PP 71/2019 mewajibkan setiap penyelenggara mendaftar sebelum sistemnya mulai digunakan; penyelenggara lingkup privat boleh mengelola sistem dan data di luar negeri asalkan pengawasan dan penegakan hukum tetap efektif, sedangkan lingkup publik wajib di Indonesia kecuali teknologi penyimpanannya tidak tersedia di dalam negeri.

Undang-Undang Nomor 27 Tahun 2022 tentang Pelindungan Data Pribadi, undang-undang umum pelindungan data di Indonesia, dengan masa penyesuaian dua tahun yang berakhir pada Oktober 2024. UU ini berlaku untuk pemrosesan di Indonesia dan di luar negeri yang berakibat hukum di Indonesia, serta mewajibkan dasar pemrosesan yang sah, batas 3 × 24 jam untuk permintaan seperti perbaikan data dan pemberitahuan kegagalan pelindungan, dan keamanan yang sebanding dengan risikonya.

Badan hukum publik yang dibentuk UU 24/2011 untuk menyelenggarakan program jaminan kesehatan. Sistem HR menemuinya saat mendaftarkan karyawan, sedangkan software klinik atau rumah sakit menemuinya saat terintegrasi dengan sistem BPJS Kesehatan.

Badan hukum publik yang menyelenggarakan jaminan sosial ketenagakerjaan. UU 24/2011 memberinya empat program: jaminan kecelakaan kerja (JKK), jaminan hari tua (JHT), jaminan pensiun (JP), dan jaminan kematian (JKM); program JKP untuk kehilangan pekerjaan datang belakangan. Sistem payroll dan HR melaporkan data pekerja ke sini.

Program jaminan sosial nasional yang diselenggarakan dengan prinsip asuransi sosial atau tabungan wajib, untuk menjamin peserta menerima uang tunai saat memasuki masa pensiun, mengalami cacat total tetap, atau meninggal dunia. BPJS Ketenagakerjaan menyelenggarakannya, dan sistem HR menanganinya sebagai program tersendiri dalam pelaporan BPJS.

Jaminan sosial bagi pekerja yang mengalami pemutusan hubungan kerja, berupa manfaat uang tunai, akses informasi pasar kerja, dan pelatihan kerja. Berdasarkan PP 6/2025, pendanaannya berasal dari iuran Pemerintah Pusat dan rekomposisi iuran jaminan kecelakaan kerja (JKK), bukan potongan baru dari pekerja; PP 37/2021 sebelumnya juga merekomposisi iuran jaminan kematian (JKM).

Program jaminan sosial nasional untuk mempertahankan derajat kehidupan yang layak saat peserta kehilangan atau berkurang penghasilannya karena memasuki usia pensiun atau mengalami cacat total tetap. Program ini berbasis manfaat pasti, yang membedakannya dari JHT, dan diselenggarakan oleh BPJS Ketenagakerjaan.

Standar akuntansi keuangan Indonesia yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). Sejak 1 Januari 2024 penomorannya diubah: standar yang merujuk IFRS diawali angka 1 atau 2 dan sisanya angka 3 atau 4, sehingga standar persediaan, misalnya, kini bernomor PSAK 202. Dokumen ERP yang ditulis sebelum 2024 masih memakai nomor lama.

Istilah untuk penghitungan fisik persediaan: menghitung barang yang benar-benar ada di rak, mencocokkannya dengan jumlah di sistem, lalu memposting selisih yang disetujui sebagai penyesuaian. ERP menjalankannya sebagai hitung menyeluruh, sering di akhir tahun, atau sebagai cycle count bergilir terhadap snapshot beku.

Bukti registrasi pelaku usaha untuk menjalankan kegiatan usaha sekaligus identitasnya dalam perizinan, yang diterbitkan melalui sistem OSS. Kini diatur PP 28/2025 yang menggantikan PP 5/2021, dan developer menemuinya di formulir onboarding bisnis (KYB) di samping NPWP.

Usaha mikro, kecil, dan menengah. PP 7/2021 mengelompokkannya berdasarkan kriteria modal usaha atau hasil penjualan tahunan, dengan kriteria modal dipakai saat pendirian atau pendaftaran usaha. Alur pendaftaran dan program untuk usaha kecil memakai kategori ini, jadi software untuk mereka sering menyimpan kategorinya.