Membangun ERP yang patuh pajak untuk Indonesia

DJP mulai menjalankan Coretax DJP pada 1 Januari 2025; keterangan tertulisnya tanggal 10 Januari mengakui peluncurannya tidak mulus, dan saat itu unggahan XML dibatasi 100 faktur per pengiriman. Menurut PER-11/PJ/2025, Faktur Pajak adalah dokumen elektronik bertanda tangan elektronik yang dibuat di Portal Wajib Pajak atau di aplikasi yang terintegrasi dengan sistem DJP, yang dalam praktiknya berarti PJAP yang ditunjuk DJP.

Aplikasi desktop tidak hilang. Berdasarkan KEP-54/PJ/2025, sejak 12 Februari 2025 seluruh PKP boleh membuat faktur normal di e-Faktur Client Desktop, kecuali untuk kode transaksi 06 dan 07, PKP yang memusatkan PPN terutang di cabang, dan PKP yang dikukuhkan setelah 1 Januari 2025. Retur, pembatalan, dan SPT Masa PPN tetap di Coretax, tempat faktur dari desktop muncul paling lambat dua hari setelah terbit. Jadikan Coretax acuan dan rekonsiliasi datanya ke sana.

Sejak 1 Juli 2024 layanan DJP memakai NIK sebagai NPWP bagi orang pribadi penduduk, NPWP 16 digit, dan NITKU untuk setiap tempat kegiatan usaha; pihak lain masih boleh memakai NPWP 15 digit sampai 31 Desember 2024. FAQ DJP menyebut NITKU terdiri atas 22 digit: 16 digit NPWP pusat ditambah 6 digit nomor urut, dan NITKU kantor pusat berakhiran 000000. NITKU hanya penanda lokasi; kewajiban perpajakan tetap melekat pada NPWP.

Jadi simpan sebagai string digit dengan panjang tetap, jangan integer: nol di depan yang hilang saat round-trip JSON merusak identitasnya. Di faktur, PER-11/PJ/2025 meminta NPWP pembeli bila pembeli adalah badan atau instansi pemerintah dalam negeri, NPWP atau NIK bagi orang pribadi dalam negeri, dan nomor paspor bagi orang pribadi luar negeri. Template XML DJP menambahkan NITKU dan memvalidasi NPWP serta NITKU, sehingga identitas yang salah format ditolak.

PMK 131/2024 menetapkan PPN 12% mulai 1 Januari 2025 dengan dua dasar pengenaan. Untuk barang mewah, yaitu kendaraan bermotor dan barang lain yang dikenai PPnBM, DPP-nya adalah harga jual atau nilai impor penuh. Untuk selain itu DPP-nya berupa DPP Nilai Lain, yaitu 11/12 dari nilai impor, harga jual, atau penggantian, sehingga pajaknya setara 11% dari harga. PMK 11/2025, yang berlaku sejak 4 Februari 2025, memindahkan skema nilai lain dan besaran tertentu khusus ke bentuk 12% × 11/12 yang sama.

PER-11/PJ/2025 mengatur sisanya. Faktur Pajak dibuat saat penyerahan, saat pembayaran bila mendahului penyerahan, atau saat setiap pembayaran termin; Faktur Pajak gabungan boleh mencakup satu pembeli selama satu bulan kalender dan dibuat paling lambat akhir bulan itu. PPN dalam valuta asing dikonversi dengan kurs Keputusan Menteri Keuangan yang berlaku saat faktur seharusnya dibuat. DPP dan PPN diisi dalam rupiah penuh: di bawah 0,50 dibulatkan ke bawah, 0,50 ke atas dibulatkan ke atas. Simpan DPP, DPP Nilai Lain, dan PPN sebagai field integer terpisah, dengan tarif dan koefisien diambil dari data berbasis tanggal berlaku.

Nomor 17 digit terdiri atas 2 digit kode transaksi, 2 digit kode status, dan 13 digit nomor seri yang diberikan DJP saat e-Faktur diunggah dan disetujui. Unggah dan persetujuan wajib terjadi paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah tanggal faktur; e-Faktur yang tidak disetujui bukan Faktur Pajak. Karena nomornya belum ada saat draft, modelkan faktur sebagai state machine (draft, diunggah, disetujui, diganti, dibatalkan). Faktur dari desktop mendapat angka 9 di digit kelima di Coretax, jadi simpan kedua bentuknya.

Impor massal memakai XML. Halaman template DJP mencantumkan apa saja yang berubah dari file CSV lama dan memberi versi pada setiap converter; converter faktur keluaran ada di v1.6, tertanggal 23 Januari 2026, pada tanggal riset. Kunci versi template yang menjadi target serializer Anda dan validasi sebelum mengunggah. Sejak 1 Oktober 2026, PER-12/PJ/2026 menjadikan setiap pembetulan SPT pengganti SPT sebelumnya dan menahan SPT Masa PPN normal selama SPT masa sebelumnya belum dilaporkan, kecuali masa itu sedang diperiksa. Bentuk setiap masa sebagai snapshot yang utuh.

Bea masuk dikenakan atas nilai CIF dengan tarif untuk pos tarif barang tersebut dalam PMK 26/PMK.010/2022, buku tarif kepabeanan, beserta perubahannya. Nilai impor yang dipakai pajak impor adalah CIF ditambah bea masuk dan pungutan kepabeanan lainnya. PPN impor atas barang nonmewah sebesar 12% dari 11/12 nilai tersebut, dan PMK 131/2024 membolehkannya dikreditkan sebagai pajak masukan sesuai ketentuan perpajakan.

PPh Pasal 22 impor dipungut oleh Bea Cukai (DJBC) atau bank devisa berdasarkan PMK 51/2025, yang berlaku sejak 1 Agustus 2025: 2,5% dari nilai impor dengan API, 7,5% tanpa API, 10% atau 7,5% untuk barang dalam daftar dengan atau tanpa API, 0,5% untuk kedelai, gandum, dan tepung terigu dengan API, serta 0,25% untuk emas batangan. Pungutan ini tidak final dan diperhitungkan sebagai PPh tahun berjalan. Jadi landed-cost engine memasukkan ongkos angkut, asuransi, dan bea masuk ke biaya persediaan, PPN impor ke pajak masukan, dan PPh 22 ke pajak dibayar di muka.

Pasal 28 ayat (11) UU KUP mewajibkan buku, catatan, dan dokumen dasarnya, termasuk data yang diolah secara elektronik, disimpan selama 10 tahun di Indonesia. Rancang retensi berdasarkan itu: simpan XML persis yang Anda kirim beserta respons DJP di setiap faktur, simpan lembar hitung stock opname dan persetujuan selisihnya, dan buat jurnal yang sudah di-posting bersifat append-only, dengan koreksi lewat jurnal balik.

Sisanya soal arsitektur. Jadikan pajak modul tersendiri dengan tabel tarif, koefisien, dan kode transaksi berbasis tanggal berlaku, sehingga perubahan regulasi cukup menjadi perubahan data. Simpan uang sebagai integer rupiah dan bulatkan di titik yang diatur PER-11. Turunkan faktur dari pengiriman, sesuai saat pembuatan Faktur Pajak yang umum menurut PER-11. Hitung stok terhadap snapshot beku dengan orang kedua yang menyetujui selisih, dan beri grup multi-entitas dimensi perusahaan serta NITKU di setiap dokumen.